[点晴模切ERP]财务必备-月末结账前重点工作！
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admin
2025年7月4日 22:8
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作为财务人员，每次一到月底月初都觉得特别忙，特别是中小企业，全盘会计一人分饰多岗，月底工作一大堆，又是盘点又是对账，结账后要申报缴税、财务报表，还有兼报统计局各种报表月报、季报、半年报等等，注定财会人就是“表哥”“表姐”；光想想就已经头大了。哈哈哈有没有那一刻，突然后悔当初高考志愿填报“会计学”？
今天简单分享一下，一般企业财务结账前，需要关注的重点，主要分为“资产清查、往来核对、收入成本核对、税务事项”:1：货币资金：现金盘点，做到日清月结；银行存款当然也是日清月结，月初需要打印各银行对账单，核对一致才能结账；如有未达账项需要编制余额调节表；销项税额：不仅要核对开票部分销项税额，还需要加上未开票税额，不开发票明细最好做台账登记核对清楚，补开发票冲回“附表一”未开票收入，避免重复交税（尽量应开尽开，这样客户索要发票不影响当月收入税金）进项税额：核对入账明细与当月税务系统勾选认证明细，加上计算抵扣进项税；减去进项税额转出；根据“销项-进项+进项转出-留底”，计算出当月若是要缴税，计提增值税附加，并结转应交缴增值税到“应交税费-未交增值税”；核对开票收入+未开票收入，主营业务收入和其他业务收入； 无特殊业务情况下，确保增值税申报表上收入和账上收入一致；收入类是否有借方，费用类是否存在贷方，影响报表取数！
像一些特殊业务，如：处置固定资产、无形资产等，会计上将资产处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入资产处置损益、营业外收入等；视同销售会计不确认收入，但增值税要视同销售计算缴纳税款，这些是导致收入不一致的特殊情况！原材料、产成品盘点核对，做到”账证、账账、账实相符“，盘点差异查明原因提交盘点报告递交领导审批，及时进行账务处理，资料留存备查；客户、供应商都要及时核对、清理；应收账款账龄分析，重点关注账龄超过1年客户，特别是现在大环境不好，钱难挣更要及时催收避免发生坏账；应付账款需要收集齐全每一笔付款原始凭证，包括但不限于“采购合同、发票、入库单”等确保其真实性；其他应收款重点关注个人借款，备用金等，特别是股东借款在12月31日前要及时归还，不然会存在个税风险；预收账款是否按照规定的时间和条件确认为收入，避免企业为了调节利润，故意推迟或提前确认收入，导致财务报表数据失真；每月长期待摊费用计提，固定资产、无形资产的折旧摊销计提；工资/提成及其他相关费用计提；税金及附加计提；7：税金、制造费用、研发支出-费用化支出、汇兑损益、期间损益结转。8：按以上科目核对清楚后，损益结转完成，就可以财务结账了。结完账本月的账务就不能再修改了，所以在结账前一定要再三检查，确认所有账务处理都尽量准确无误。 当然发现错误也是能”反结账“，但尽量少用，可用财务错账更正方法处理！以上就是一般企业结账前基本思路流程，当然每家企业各不同，具体检查重点也不同！希望起到抛砖引玉作用，找到适合自己企业财务工作流程重点，提升工作效率！好了，希望我每天的一点分享，能真正帮助到有需要的小伙伴！
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该文章在 2025/7/7 11:52:40 编辑过
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